Почему это дело важно для всех
История Юлии Турусиной показывает, что с бухгалтера могут потребовать миллионы из-за уточненки, которую она отправила в налоговую.
Чем мы помогли
Привлекаем внимание к спору, который сейчас рассматривает Верховный суд. Надежда только на то, что он отнесется к делу Юлии более внимательно, чем предыдущие инстанции. Известный налоговый адвокат по просьбе «Главбуха» прокомментировал скандальный спор.
«Нажала на кнопочку»: за что с бухгалтера взыскивают 782 млн руб.
Главбуху Юлии Турусиной пришлось отправить декларацию с заниженными показателями. Этот поступок спустя годы привел к уголовному преследованию и гражданскому иску на сотни миллионов.
2009-2013 годы: главбух работает в холдинге и соглашается вести бухгалтерию завода
Юлия Турусина с 2009 года работала главбухом в холдинге. К 2014 году она руководила бухгалтерией компании, которая владеет производственной недвижимостью группы.
В холдинг входил алкогольный завод, где своей бухгалтерии не было. Контролировал учет финансовый отдел, который находился в другом городе. Юлию попросили формировать и сдавать отчетность по заводу, и она согласилась. При этом на заводе Юлия не числилась ни в штате, ни даже по ГПД.
Сначала все было хорошо — завод платил акцизы, выпускал продукцию и не доставлял проблем. Они начались, когда потребовалась банковская гарантия на крупную сумму под закупку спирта.
Январь — март 2014 года: производство останавливается из-за сомнительной банковской гарантии на 650 млн руб.
Завод должен был платить акциз в бюджет авансом, до того как закупит сырье для производства. Это создавало серьезную нагрузку на предприятие. Но была альтернатива — можно было представить банковскую гарантию по уплате аванса и погасить его потом, когда уже пошли продажи.
В январе 2014 года для покупки очередной партии спирта завод получил банковскую гарантию на 650 млн руб. под покупку 1,3 млн литров спирта. Гарантию представили налоговикам. У них претензий поначалу не возникло. Завод закупил спирт и частично он поступил в хранилище.
В марте сдали декларацию за февраль, отразили в ней акциз с выпущенной продукции 35 млн руб. и аванс. А в апреле инспекторы сообщили, что гарантия недействительна, банк ее не выдавал. Позже суд признал гарантию поддельной.
Компания оказалась в бедственном положении – спирт поступил, гарантии нет, а значит, надо срочно заплатить аванс. Иначе вся продукция становилась нелегальной.
Руководство решило, что нужна новая гарантия. Но получить ее было невозможно. Для этого требовалось, чтобы у предприятия не было налоговых долгов. А завод не мог заплатить ни 650 млн руб., ни акциз 35 млн руб. по декларации за февраль — таких денег не было.
Апрель 2014 года: главбух отправляет злосчастную уточненку
Руководство увидело только один вариант решения проблемы: занизить налог в февральской декларации с 35 млн до 2 млн руб. и заплатить эту сумму. Таком образом ликвидировали долг и могли оформить новую гарантию.
Эта идея Юлии не понравилась. Она понимала, что данные компании уже загружены в ЕГАИС, налоговики видят, что к уплате причитается 35 млн руб. акциза. Юлия пыталась получить официальную бумагу о том, что должна сдать неверные данные. Ей трижды звонили и убеждали сдать уточненку. Главбух долго сопротивлялась, но сдалась после обвинений в том, что из-за нее стоит весь завод.
Юлию успокаивало обещание, что через месяц компания восстановит правильные данные и рассчитается с бюджетом. За время работы Юлии в холдинге завод достаточно аккуратно платил налоги, и у нее сложились доверительные отношения с руководством. Поэтому она надеялась, что долг закроют, но вышло иначе.
Апрель 2014 — июль 2016 года: компания проигрывает суд по проверке, открывают уголовное дело
После уточненки компания получила новую банковскую гарантию и закупила новую партию спирта. Тот, что поступил ранее, начали возвращать поставщику.
Месяц прошел, но декларацию компания не корректировала. Решили ждать окончания камералки. В октябре 2014 года закончилась камеральная проверка, инспекторы доначислили 33 млн руб. акциза и 674 млн руб. — аванс. Руководители подали жалобу в УФНС, потом в суд. В 2016 году компания спор проиграла (постановление Арбитражного суда Московского округа от 05.07.2016 по делу № А41-14963/2015). У нее уже были документы о возврате спирта, но суд их не рассматривал.
Еще в июле 2015 года следователи завели уголовное дело за неуплату акциза. Юлия к тому моменту отошла от дел завода. Она помогала как консультант и почти не знала, что там происходит.
Однажды ее пригласили свидетелем по уголовному делу. Она спокойно пошла на встречу со следователем, честно ответила на все вопросы. Перед походом она не советовалась ни с финансовым отделом, ни с адвокатом. Была уверена в собственной безопасности.
2020 год: следователь обращается к главбуху за помощью
После эпизода с акцизом прошло шесть лет. У Юлии еще оставалась старая корпоративная симка, которую она отдала дочери. В июне 2020 года дочь рассказала Юлии, что ей названивает следователь и просит связаться. Юлия перезвонила – сообщили, что нужна помощь по уголовному делу ее бывшего руководителя. Попросили подъехать, чтобы пояснить пару вопросов.
Оказалось, что следователи искали владельца завода, им были нужны его контакты. Юлия рассказала все, что знала. Следователь спрашивала о документах компании. Юлия вспомнила, что какие-то из них могли остаться в личной почте. Не ожидая подвоха, она отдала логин и пароль от своей почты. Ее поблагодарили за сотрудничество.
Если бы Юлия представляла, что будет дальше, она ничего не стала бы рассказывать следователям. Позже она поняла, что они собирали информацию для ее обвинения.
2021 год: вместо очной ставки — обвинительное заключение
Через год Юлию вызвали на очную ставку с владельцем завода, но она не состоялась. Вместо этого следователь вручила ей обвинительное заключение. Вся проблема была в том, что бухгалтер отправила спорную декларацию — «нажала на кнопочку». А значит, она исполнитель преступления (см. комментарий).
Помимо Юлии обвиняемыми стали финансовый директор и владелец завода. Им вменяли уклонение от налогов в составе группы лиц по предварительному сговору (п. «а» ч. 2 ст. 199 УК).
2022 год: уголовное дело и неожиданно мягкий приговор
Суд по уголовному делу длился около года. Владелец предприятия заявлял на суде, что виноват во всем только он. Но его слова не возымели эффекта. Суд установил, что владелец — организатор преступления, финансовый директор — пособник, а Юлия Турусина – исполнитель.
Юлию признали виновной и приговорили к двум годам лишения свободы условно. В связи с амнистией к 70-летию Победы ее и двух других фигурантов освободили от наказания и сняли судимость (постановление Госдумы от 24.04.2015 № 6576-6 ГД). Взыскивать с главбуха и финдиректора ущерб в 33 млн руб. тоже не стали.
Позже апелляция переквалифицировала обвинение с части 2 на часть 1 статьи 199 УК – сняли группу лиц и закрыли дело в связи с истечением сроков давности. Юлия выдохнула с облегчением и забыла все как страшный сон.
Март 2023: приходит новый иск от ФНС — на 731 млн руб.
Спустя год Юлии пришел гражданский иск от налоговой службы о возмещении имущественного вреда в размере 731 млн руб. По мнению инспекторов, она должна была выплатить ущерб бюджету, раз суд признал ее виновной. Иск предъявили двоим — Юлии и финансовому директору, так как владелец компании к тому времени был признан банкротом. В сумму долга включили не только 33 млн руб., но и 674 млн руб. неуплаченного аванса плюс пени.
Юлия обжаловала взыскание, но судьи поддержали налоговиков (апелляционное определение Судебной коллегии по гражданским делам Московского городского суда от 10.03.2025 № 33-6903/2025). Предоставленные документы о возврате спирта они проигнорировали. Решение считает несправедливым адвокат Дмитрий Шубин (см. комментарий).
2025 год: дело попадает в Верховный суд
Сейчас жалобу Юлии рассматривает Верховный суд РФ. В свою защиту она приводит аргументы:
- сумма в 650 млн руб. уже была взыскана с владельца в деле о банкротстве;
- нет судебного акта, который бы признал ущерб в 731 млн руб.;
- истекли сроки исковой давности;
- взыскивать долг с физлица возможно только после того, как исчерпали возможности взыскания с компании.
Что сейчас с бухгалтером
На данный момент за Юлией числится задолженность в 782 млн руб. с учетом исполнительского сбора. У нее арестовано жилье, ограничен выезд за рубеж. Сейчас она ожидает решения Верховного суда.